Bộ Tài chính hiện đang tiến hành lấy ý kiến góp ý cho dự thảo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 với nhiều điều chỉnh đáng chú ý nhằm phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội hiện nay và xu hướng quốc tế. Đây là một phần trong kế hoạch cải cách toàn diện hệ thống thuế đến năm 2030.

Mục tiêu sửa đổi Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Theo Bộ Tài chính, việc xây dựng dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhằm:

• Mở rộng cơ sở thuế;

• Điều chỉnh lại ngưỡng thu nhập chịu thuế và thuế suất cho từng loại thu nhập;

• Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc;

• Đơn giản hóa biểu thuế, giảm số bậc thuế để dễ thực hiện và minh bạch hơn;

• Đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao, và phù hợp với các thông lệ quốc tế.

Đặc biệt, Bộ cũng hướng tới việc ngăn ngừa hành vi trốn thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân trong quá trình kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân.

Biểu thuế thu nhập cá nhân 2025: Giảm từ 7 xuống 5 bậc

Hiện nay, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ lương, công có 7 bậc, dao động từ 5% đến 35%. Tuy nhiên, thực tế cho thấy số bậc quá nhiều và mức chênh giữa các bậc thuế nhỏ khiến người nộp thuế dễ rơi vào tình trạng “nhảy bậc”, dẫn đến số thuế phải nộp tăng cao không hợp lý.

Bộ Tài chính đang đề xuất hai phương án biểu thuế mới – cả hai đều rút gọn xuống còn 5 bậc, đồng thời điều chỉnh mức thu nhập tương ứng từng bậc để phù hợp hơn với điều kiện kinh tế, mức sống hiện tại và kỳ vọng trong giai đoạn tới.

Phương án 1 – Rút gọn và giãn cách rõ ràng:

Phương án 2 – Tăng giới hạn thu nhập ở các bậc cao:

Tác động của các phương án đến người nộp thuế

Cả hai phương án đều giúp người nộp thuế giảm nghĩa vụ thuế so với biểu thuế hiện hành. Cụ thể:

• Phương án 1: Người có thu nhập tính thuế từ bậc 2 trở lên đều được giảm thuế. Ví dụ:

  • Thu nhập 10 triệu/tháng: giảm 250.000 đồng/tháng.

  • Thu nhập 30 triệu/tháng: giảm 850.000 đồng/tháng.

  • Thu nhập 80 triệu/tháng: giảm 650.000 đồng/tháng.

• Phương án 2: Có lợi hơn đối với người có thu nhập cao (trên 50 triệu đồng/tháng), giúp giảm thuế mạnh hơn so với phương án 1, đồng nghĩa với việc giảm thu ngân sách nhiều hơn.

Tăng minh bạch, giảm gánh nặng hành chính

Việc giảm số bậc thuế và nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc sẽ góp phần đơn giản hóa công tác quản lý thuế, giảm gánh nặng hành chính cho cả người dân và cơ quan thuế. Đồng thời, cách tính thuế mới cũng giúp hạn chế tình trạng “nhảy bậc” gây bất lợi cho người lao động.

Bộ Tài chính hiện đang công bố dự thảo và lấy ý kiến rộng rãi trên Cổng thông tin điện tử. Dự kiến, sau khi được góp ý hoàn thiện, Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025 sẽ chính thức trình Quốc hội xem xét thông qua trong thời gian tới.